The Effect of Tax Modernization, Tax Rates, and Tax Sanctions on MSME Taxpayer Compliance in the Medan Area District

Evelyn Kosumo; Juliandi Sahputra; Hermawan Sutanto

Authors

Evelyn Kosumo Sekolah Tinggi Manajemen Bisnis Multi Sarana Manajemen Administrasi dan Rekayasa Teknologi
Juliandi Sahputra Sekolah Tinggi Manajemen Bisnis Multi Sarana Manajemen Administrasi dan Rekayasa Teknologi
Hermawan Sutanto Sekolah Tinggi Manajemen Bisnis Multi Sarana Manajemen Administrasi dan Rekayasa Teknologi

Keywords:

tax modernization, tax rate, tax sanction, tax compliance

Abstract

Determining the effect of tax modernization, tax rate, and tax sanction on taxpayer’s compliance became the aim of this study by utilizing quantitative approach as its research method. This study utilize primary data that had been gathered through the distribution of questionnaires to taxpayers who were Micro, Small, and Medium Enterprise (MSME) owners in the Medan Area sub-district. Non-Probability Sampling with an Accidental Sampling approach was used as the sampling technique in this study, with a sample size of 100 from the population of 7.263 MSME owners. Multiple Linear Regression Analysis is used as its analysis technique, executed in the SPSS 26 software. The analysis results found the tax modernization, tax rate, and tax sanctions to have had a positive and significant effect, both simultaneouslyand partially, on the MSME taxpayer’s compliance in the Medan Area sub-district.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Adikara, A., & Rahayu, S. (2022). Pengaruh Pengenaan Sanksi, Pelayanan Fiskus & Moralitas Pelayanan Pajak Teradap Kepatuhan Pajak. Jurnal Comparative: Ekonomi Dan Bisnis, 4(2), 17. https://doi.org/10.31000/combis.v4i2.5188

Ainiyyah, D. A. (2025). Pengaruh Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Persepsi Pelaku UMKM Kuliner di Kecamatan Rappocini Kota Makassar). In Universitas Negeri Makassar (Vol. 11, Issue 1).

Ariva, K. (2021). Pengaruh Pemahaman Wajib Pajak, Sanksi Perpajakan, dan Tarif Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Pada UMKM di Kabupaten Malang). [Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Malangkuçeçwara Malang]. In Library STIE MCE. http://repository.stie-mce.ac.id/id/eprint/1307

Asweril, I. S. (2022). Pengaruh Modernisasi Sistem Perpajakan, Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Penyampaian SPT bagi Pelaku UMKM di Kota Padang. [Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang]. http://etheses.uin-malang.ac.id/41576/1/18520053.pdf

Chau, G., & Leung, P. (2009). A critical review of Fischer tax compliance model : A research synthesis. 1(2), 34–40.

Djpb.kemenkeu.go.id. (2025). https://djpb.kemenkeu.go.id/kppn/mukomuko/id/data-publikasi/berita-terbaru/3062-pemberdayaan-umkm-menuju-umkm-mukomuko-semakin-maju-dan-naik-kelas.html#:~:text=Kontribusi UMKM terhadap perekonomian Indonesia,semakin maju dan naik kelas.

Hapsari, A., & Kholis, N. (2020). Analisis Faktor-Faktor Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di KPP Pratama Karanganyar. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 4(1), 56–67. https://doi.org/10.18196/rab.040153

Indawati, Y., Anggriawan, T. P., & Sakti, P. B. (2024). Pengaruh Reformasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di Indonesia. UNES Law Review, 6(4), 9796–9802.

Kurnia, P. N., Zirman, & Humairoh, F. (2023). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Modernisasi Administrasi Perpajakan Dan Ketegasan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Empiris Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Di KPP Pratama Pekanbaru Tampan). Tax Center (JOT), 4(1), 1–28.

Madurano, S. Z. P., & Umaimah. (2023). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan, dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Sinomika Journal, 2(3), 456. https://doi.org/10.54443/sinomika.v2i3.1357

Nurhidayah, H. (2021). Seberapa Patuhkah Pelaku UMKM dalam Membayar Pajak? https://www.pajak.com/pwf/seberapa-patuhkah-pelaku-umkm-dalam-membayar-pajak/

Pajak.go.id. (2025). https://pajak.go.id/

Prof. Dr. Mardiasmo, MBA., Akt., QIA., CFrA., CA., C. (2023). PERPAJAKAN – Edisi Terbaru. Penerbit Andi. https://books.google.co.id/books?id=7bLsEAAAQBAJ

Putra, A. F. (2020). Kepatuhan Wajib Pajak UMKM: Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak, dan Modernisasi Sistem. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 7(01), 1–12. https://doi.org/10.35838/jrap.v7i01.1212

Rahman, A. (2024). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tarif Pajak, Keadilan Perpajakan, serta Tingkat Kepercayaan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM ( Studi Pada Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Dan Menengah (UMKM) Yang Terdaftar Sebagai Wajib Pajak Di KPP Pratama Pekanbaru ) (Vol. 4, Issue 02). Universitas Islam Negri Sultan Syarif Kasim Riau.

Safarti, M. (2021). Pengaruh Kesadaran Pajak, Tarif Pajak, dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Kota Tangerang. Prosiding: Ekonomi Dan Bisnis, 1(1), 679–695. https://jurnal.ubd.ac.id/index.php/pros

Situmorang, F. (2025). Analisis Kepatuhan Pajak pada Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) di Indonesia. Jurnal UMKM, Manajemen, Dan Akuntansi (JUMA), 1(2), 62–69. https://doi.org/10.53682/jaim.vi.3717

Subagijo, K. P. (2023). The Effect of Tax System Modernization on Taxpayer Compliance Based on Law in Indonesia. AURELIA: Jurnal Penelitian Dan Pengabdian Masyarakat Indonesia, 2(2), 1215–1218. https://doi.org/10.57235/aurelia.v2i2.720

Sulistiyanti, U., & Az Zahra Fakhrunnisa. (2023). Analisis Determinan Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Aplikasi Bisnis, 20(1), 333–343. https://doi.org/10.20885/jabis.vol20.iss1.art3

Supratiwi, A. (2023). Pengaruh Modernisasi Sistem Pajak, Sosialisasi Pajak dan Pengetahuan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sanksi Pajak sebagai Variabel Moderasi. [Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta]. https://repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/76173/1/Alfira Supratiwi.pdf

Susanti, D. A., Mulyanto, & Saniya, T. U. (2025). Pengaruh Tarif Pajak , Ketegasan Sanksi Pajak , dan UMKM di Kabupaten Kudus The Influence of Tax Rates , Firmness of Tax Sanctions , and Tax Modernization on Taxpayer Compliance of MSMEs in Kudus Regency. 5321(2).

Tamba, S. P. (2025). Pajak Tumbuh, Indonesia Tangguh. https://www.pajak.go.id/id/artikel/pajak-tumbuh-indonesia-tangguh

Vidyarto Nugroho, D. K. (2021). Kepatuhan Wajib Pajak: Pelayanan Pajak, Pengetahuan Perpajakan, Dan Ketegasan Sanksi Pajak. Jurnal Paradigma Akuntansi, 3(3), 1038. https://doi.org/10.24912/jpa.v3i3.14886

Wijaya, V. S., & Yanti, L. D. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Tarif Pajak, Mekanisme Pembayaran Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. ECo-Buss, 6(1), 206–216. https://doi.org/10.32877/eb.v6i1.611

Zulma, G. W. M. (2020). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Administrasi Pajak, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Pajak Pada Pelaku Usaha UMKM di Indonesia. Ekonomis: Journal of Economics and Business, 4(2), 288. https://doi.org/10.33087/ekonomis.v4i2.170